Firmengründung in Rumänien - Auswandern nach Rumänien
Die Firmengründung in Rumänien erfreut sich schon länger wachsender Beliebtheit. Das im Jahr 2018 eingeführte „Micro-Company Tax Regime“ trug sicher maßgeblich zu dieser Entwicklung bei.
Seit der Einführung wurde es mehrfach reformiert und seit dem 1.1.2024 werden Kleinstunternehmen mit einem Jahresumsatz in Höhe von < 60.000 EUR mit 1% und 60.000 – 500.000 EUR mit 3% auf den Umsatz besteuert.
Der reguläre Körperschaftsteuersatz für Unternehmen, die die Bedingungen für Kleinstunternehmen nicht erfüllen, beträgt 16% und wird auf den erzielten Jahresgewinn erhoben.
Inhaltsverzeichnis
Allgemeines zu Rumänien
Eckdaten zu Rumänien
- Seit 1.1.2007 Mitglied der Europäischen Union
- Seit 29.03.2004 Mitglied der NATO
- Ab 1.3.2024 Mitglied des Schengen-Raums (Luft- und Seeweg)
- Amtssprache: Rumänisch
- Hauptstadt: Bukarest
- Staats- und Regierungsform: Semipräsidentielle Republik
- Einwohnerzahl: 19 Millionen
- Bruttoinlandsprodukt: 384 Milliarden (USD)
- Internet TLD: .ro
- Landeswährung: Rumänischer LEU (RON)
- Landesvorwahl: +40
Eckdaten zum Steuersystem in Rumänien
- Persönlicher Einkommensteuersatz: 10%
- Sozialabgaben: 35%
- Körperschaftsteuersatz: 1%, 3% und 16% (regulär)
- Quellensteuer: 8% (Dividenden)
- Umsatzsteuersatz: 19% (regulär), 9% (ermäßigt), 5% (stark ermäßigt)
Wichtige Entwicklungen in Rumänien
Künftig ist es nicht mehr möglich, mehr als eine Micro-Company zu besitzen
1% Körperschaftsteuer bei < 60.000 EUR Jahresumsatz
3% Körperschaftsteuer bei < 500.000 EUR Jahresumsatz
Einführung der e-Factura (Elektronische Rechnung)
Erhöhung des Mindestlohns auf 3.300 RON (ca. 660 EUR)
Beitritt zum Schengen-Raum voraussichtlich ab März 2024
Firmengründung in Rumänien
Rumänien erfreut sich als Unternehmensstandort schon länger wachsender Beliebtheit. Das im Jahr 2018 eingeführte „Micro-Company Tax Regime“ trug sicher zu dieser Entwicklung bei. Falls Sie eine Firma in Rumänien gründen oder nach Rumänien auswandern möchten, dann können wir Ihnen dabei behilflich sein, Ihr Vorhaben in die Tat umzusetzen.
Seit der Einführung wurde es mehrfach reformiert und seit dem 1.1.2024 werden Kleinstunternehmen mit einem Jahresumsatz in Höhe von < 60.000 EUR mit 1% und 60.000 – 500.000 EUR mit 3% auf der Grundlage des Umsatzes besteuert. Der übliche Körperschaftsteuersatz beträgt regulär 16% und wird auf den erzielten Gewinn erhoben.
Zielgruppe
Für wen eignet sich eine Firmengründung in Rumänien? Das kommt zunächst darauf an, was Ihr Geschäftsmodell ist und welche Ziele Sie verfolgen. Üblicherweise beauftragen uns Mandanten aus den folgenden Branchen und Personengruppen:
- Marketing / Sales / Medien
- Coaching / Speaker / Schriftsteller
- IT / Programmierung
- HR / Recruiting
- Remote Worker
- Handel
- Produktion
- Dienstleistungen
- Logistik
- Provisionsgeschäfte
Vorteile
- Niedriges Lohnniveau
- Gut ausgebildete Workforce
- Günstige Quadratmeterpreise
- Niedrige Besteuerung von Micro-Companies
- Günstige geografische Lage
- Gute Logistik (Einige internationale Flughafen)
- Mitglied der Europäischen Union
- Mitglied im Schengen-Raum
Rechtsformen in Rumänien
Welche Rechtsformen existieren in Rumänien? Die gängigste Rechtsform für Kapitalgesellschaften ist zweifelsfrei die S.R.L., für Einzelunternehmer nennt sich die Rechtsform P.F.A. Steuerlich ist der P.F.A. Status uninteressant, da zur Einkommensteuer in Höhe von 10% zusätzlich weitere 35% Sozialabgaben anfallen.
| Deutsche Bezeichnung | Rumänische Bezeichnung |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) | Societate cu raspundere limitata (S.R.L.) |
| Aktiengesellschaft (AG) | Societate pe actiuni (S.A.) |
| Offene Handelsgesellschaft (OHG) | Societate in nume colectiv (S.N.C.) |
| Kommanditgesellschaft (KG) | Societate comandita simpla (S.C.S.) |
| Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGA) | Societate in comandita pe actiuni (S.C.A.) |
| Aktiengesellschaft (AG) | Societate pe actiuni (S.A.) |
| Einzelunternehmen | Persoana fizica autorizata (P.F.A.) |
Da die rumänische S.R.L. die häufigste Rechtsform unter den Kapitalgesellschaften ist, konzentriert sich der nachstehende Text im Folgenden vornehmlich auf die S.R.L.
Steuern und Abgaben für juristische Personen in Rumänien
| Geltungsbereich | Steuerart | Steuersatz / Abgabenbelastung | Besteuerungsgrundlage | Bemessungsgrundlage |
| Mit Micro-Company Regime | Körperschaftsteuer | 1% | Umsatz | < 60.000 EUR |
| Mit Micro-Company Regime | Körperschaftsteuer | 3% | Umsatz | < 500.000 EUR |
| Ohne Micro-Company Regime | Körperschaftsteuer | 16% | Gewinn | Höhe des Gewinns |
| Alle Körperschaften | Quellensteuer / Dividendensteuer | 8% | Gewinnausschüttung | Höhe der Dividenden |
Wesentliche Merkmale der rumänischen S.R.L.
- Rechtsform: Juristische Person, die mit Eintragung im Handelsregister eigene Rechtspersönlichkeit erlangt
- Anzahl der Gesellschafter: Min. ein Gesellschafter, Max. 50 Gesellschafter
- Stammkapital: 200 RON
- Haftung: Beschränkte Haftung der Gesellschafter in Höhe der Einlagen, die Gesellschaft haftet mit ihrem Vermögen
- Geschäftsführung: Mindestens eine natürlich Person
- Buchführung: Es besteht Buchführungspflicht
- Organe: Gesellschafterversammlung, Geschäftsführung, Aufsichtsrat (optional)
Micro-Company Regime in Rumänien
Das Micro-Company Regime soll Kleinstunternehmen (Mikrounternehmen) in Rumänien entlasten und insbesondere die Bürokratie und die Steuerzahllast reduzieren. Allerdings ist dieses besondere Steuerregime an bestimmte Bedingungen geknüpft:
- Bei der Gesellschaft muss es sich um eine in Rumänien gegründete Körperschaft (GmbH / S.R.L.) handeln
- Die Gesellschaft muss über einen, sozialversicherungspflichtigen Vollzeit-Angestellten in Rumänien verfügen
- Maximal 20% des Jahresumsatzes darf sich aus Beratungsleistungen zusammensetzen
- Der Jahresumsatz darf 500.000 EUR nicht überschreiten
- Der Micro-Company Status muss innerhalb von 30 Tagen nach Gründung der Gesellschaft beantragt werden
Steuervergleich zwischen Deutschland und Rumänien
In den folgenden Rechenbeispielen soll zur Vereinfachung davon ausgegangen werden, dass der Jahresgewinn und der Jahresumsatz identisch sind, wie dies bei Dienstleistern mit geringen Kosten oftmals der Fall ist.
Außerdem sollen in diesen Rechenbeispielen sämtliche Gewinne durch eine natürliche Person mit entsprechendem Steuerwohnsitz im jeweiligen Land entnommen und ins Privatvermögen überführt werden:
| 59.000 EUR Gewinn/Umsatz | |
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| Deutschland | Rumänien |
| 8.850 EUR (15% Körperschaftsteuer) | 590 EUR (1% Körperschaftsteuer mit Micro-Company Regime) |
| 8.850 EUR (ca. 15% Gewerbesteuer) | - |
| 10.325 EUR (25% Kapitalertragsteuer) | 4.673 EUR (8% Dividendensteuer) |
| 568 EUR (5,5% Solidaritätsbeitrag) | - |
| 29.729 EUR (48,46% Gesamtsteuerbelastung) | 5.263 EUR (8,92% Gesamtsteuerbelastung) |
| - 24.466 EUR Steuern pro Jahr | |
| 499.000 EUR Gewinn/Umsatz | |
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| Deutschland | Rumänien |
| 74.850 EUR (15% Körperschaftsteuer) | 14.970 EUR (3% Körperschaftsteuer mit Micro-Company Regime) |
| 74.850 EUR (15% Körperschaftsteuer) | - |
| 87.325 EUR (25% Kapitalertragsteuer) | 38.722 EUR (8% Dividendensteuer) |
| 4.803 EUR (5,5% Solidaritätsbeitrag) | - |
| 241.828 EUR (48,46% Gesamtsteuerbelastung) | 5.263 EUR (10,55% Gesamtsteuerbelastung) |
| - 236.565 EUR Steuern pro Jahr | |
| 510.000 EUR Gewinn/Umsatz | |
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| Deutschland | Rumänien |
| 76.500 EUR (15% Körperschaftsteuer) | 81.600 EUR (16% mit regulärer Körperschaftsteuer) |
| 76.500 EUR (15% Körperschaftsteuer) | - |
| 89.250 EUR (25% Kapitalertragsteuer) | 34.272 EUR (8% Dividendensteuer) |
| 4.909 EUR (5,5% Solidaritätsbeitrag) | - |
| 247.159 EUR (48,46% Gesamtsteuerbelastung) | 115.872 EUR (22,72% Gesamtsteuerbelastung) |
| - 131.287 EUR Steuern pro Jahr | |
Lohn- und Gehaltsrechnung in Rumänien
| Vereinfachtes Kalkulationsschema zur Abgabenbelastung von Löhnen und Gehältern | |
| Betrag | Bezeichnung |
| 1.200 EUR | Brutto-Gehalt |
| - 300 EUR | Sozialversicherung (25%) |
| - 120 EUR | Krankenversicherung (10%) |
| = 780 EUR | Zwischensumme |
| - 78 EUR | Einkommensteuer (10%) |
| = 702 EUR | Netto-Gehalt |
Voraussetzungen
- Straffreiheit in Rumänien
- Steuerschuldenfreiheit in Rumänien
- Volljährigkeit
- Geschäftsfähigkeit
Ablauf
- Gespräch zum gegenseitigen Kennenlernen
- Auftragserteilung und Bezahlung über unsere Website
- Übersendung von Identitätsnachweis und Wohnsitznachweis
- Übersendung der von uns vorbereiteten und durch Sie unterschriebenen Vollmachten
- Firmengründung durch Vertretung per Vollmacht (Reservierung des Firmennamens, Erstellung des Gesellschaftsvertrags, Notartermin, Eintragung ins Handelsregister)
- Beantragung von Steuernummern
- Registrierung als Arbeitgeber zur Sozialversicherung
- Erstellung eines Geschäftsführervertrags
- Beantragung des Status als Micro-Company
- Einreichung zum Register für wirtschaftlich berechtigte Personen
- Beantragung der NIF (Steuernummer für nicht ortsansässige Personen, erforderlich für die Kontoeröffnung)
- Kontoeröffnung bei einer rumänischen Bank (erfordert persönliche Anwesenheit)
Kosten und Auftragserteilung: Firmengründung in Rumänien
Damit Sie Zeit, Geld und Nerven bei juristischen, bürokratischen und sprachlichen Stolpersteinen sparen.- Reservierung des Firmennamens
- Registered-Address (12 Monate)
- Registered-Agent (12 Monate)
- Erstellung des Gesellschaftsvertrags
- Erstellung sämtlicher Vollmachten
- Vereinbarung des Notartermins
- Wahrnehmung des Notartermins durch Vertretung per Vollmacht
- Eintragung ins Handelsregister
- Beantragung der NIF für die Eröffnung eines Geschäftskontos
- Ärztliches Gesundheitszeugnis
- Erstellung eines gültigen Geschäftsführervertrags
- Anmeldung zur Sozialversicherung als Arbeitgeber
- Eintragung ins Register für wirtschaftliche berechtigte Personen
- Wertvolle Informationen rund um die S.R.L. und das Thema Steuern
Zuverlässige Betreuung durch zugelassenen Steuerberater in Rumänien
Sobald Ihre S.R.L. ins Handelsregister eingetragen wurde, entfaltet sie Rechte und Pflichten, auch gegenüber den Fiskalbehörden. Damit Sie keine Frist verpassen und alles seine Ordnung hat, werden Sie durch einen erfahrenen und in Rumänien zugelassenen Steuerberater betreut. Gerne erstellen wir Ihnen ein individuelles Angebot.
Damit Sie eine ungefähre Vorstellung davon erhalten, was genau zu tun ist und welche Kosten Sie erwarten können, dient die nachstehende Tabelle der Veranschaulichung und soll kein konkretes Angebot, sondern ein durchschnittliches Mandat widerspiegeln:
| Dienstleistung | Fälligkeit | Abrechnung | Kosten |
| Finanzbuchhaltung | Monatlich | Im Nachhinein | 90 EUR |
| VAT / VIES Meldungen | Monatlich | Im Nachhinein | 90 EUR |
| Lohnbuchhaltung pro Mitarbeiter | Monatlich | Im Nachhinein | 30 EUR |
| Zugang SaaS Buchhaltungsplattform | Monatlich | Im Nachhinein | 10 EUR |
| e-Factura Signatur durch unsere Kanzlei | Monatlich | Im Nachhinein | 10 EUR |
| Wirtschaftlich Berechtigte Personen Register | Jährlich | Im Nachhinein | 100 EUR |
| Erstellung der Handelsbilanz | Jährlich | Im Nachhinein | 1.050 EUR |
| Körperschaftsteuererklärung | Jährlich | Im Nachhinein | 150 EUR |
| Häufigkeit | Betrag |
| Monatlich | 230 EUR |
| Jährlich | 1.300 EUR |
| Jährliche Gesamtkosten | 4.060 EUR |
Auswandern nach Rumänien
Wenn Sie nach Rumänien auswandern möchten, dann gilt es einiges zu beachten: Schließlich wollen Sie keine Zeit, Geld oder Nerven mit Experimenten verlieren und möglichst schnell an Ihr Ziel gelangen: Einen neuen Lebensabschnitt beginnen und in Ruhe Ihren Geschäften nachgehen.
Zielgruppe
Wer wandert nach Rumänien aus? In der Regel sind unsere Mandanten Menschen, die unterschiedliche Beweggründe für ihre Auswanderung nach Rumänien anführen:
- Charme Osteuropas
- Geografische Lage
- Aufstrebende Wirtschaft
- Neuanfang im Ausland
- Romantische Beweggründe
- Frust im Heimatland
- Zugang zu Fachkräften
- Niedrige Lebenshaltungskosten
- Äußerst niedrige Steuern
Und wer sind diese Menschen? Das lässt sich pauschal nicht sagen, da jeder Mensch und jede Lebenssituation individuell ist.
Man kann aber durchaus zusammenfassend sagen, dass sie das ein oder andere Merkmal gemeinsam haben:
- Abenteuerlustig
- Offen für Ost-Europa
- Unternehmer und Freiberufler
- Remote Worker
- Entsandte Angestellte in Führungspositionen
- Aussteiger
- Menschen mit Familie in Rumänien
- Rentner und Pensionäre
Vorteile
- Niedrige Lebensmittelpreise
- Niedrige Energiekosten
- Niedrige Immobilienpreise (Miete/Kauf)
- Sehr niedrige Steuern
- Günstige geografische Lage
- Gute Flugverbindungen
- Unkomplizierter Auswanderung dank Niederlassungsfreiheit für EU-Bürger
- Effizientes Reisen durch Mitgliedschaft im Schengen-Raum (März 2024)
Steuern und Abgaben für natürliche Personen in Rumänien
| Art | Steuer- und Abgabenbelastung | Besteuerungsgrundlage |
| Einkommensteuer | 10% | Erwerbseinkommen (selbständige und nicht selbständige Arbeit) |
| Sozialabgaben | 35% | Erwerbseinkommen (selbständige und nicht selbständige Arbeit) |
| Umsatzsteuer (regulär) | 19% | Konsum (Jeglicher Konsum mit Ausnahme der ermäßigten und stark ermäßigten Güter und Dienstleistungen) |
| Umsatzsteuer (ermäßigt) | 9% | Konsum (Arzneimittel, medizinische Geräte, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, kulturelle Veranstalatungen, Hoteldienstleistungen) |
| Umsatzsteuer (stark ermäßigt) | 5% | Konsum (Soz. Wohnungsbau, Lebensmittel, Hotels, Restaurants, Vergnügungsparks und Sportanlagen) |
Wohnsitznahme in Rumänien
Damit Sie die örtlichen Bestimmungen zum Melderecht einhalten, möglichst schnell Anschluss in Rumänien finden und kein Lehrgeld bezahlen müssen, geben Sie uns den Auftrag, Sie bei der Wohnsitznahme in Rumänien zu unterstützen.
Dadurch vermeiden Sie teure Fehler, Zeitverschwendung und unangenehme Erfahrungen. Wir kennen uns in Rumänien und insbesondere in Bukarest bestens aus und lassen Sie von unserem Insiderwissen profitieren.
Immobilienmarkt
Der Immobilienmarkt in Rumänien variiert von Ort zu Ort. Auf dem Land sind die Immobilienpreise naturgemäß niedriger, als in der Stadt. Auch von Stadt zu Stadt gibt es erhebliche Unterschiede.
Die teuerste Stadt ist zweifelsfrei die Hauptstadt Bukarest. Aber selbst in Bukarest halten sich die Immobilienpreise im Vergleich zu großen, deutsche Städten im Rahmen.
Damit Sie sich schnell einen Überblick über die aktuellen Preise und Lagen verschaffen können, empfehlen wir Ihnen unseren Relocation-Service in Anspruch zu nehmen und von unserem Immobilienmakler-Netzwerk zu profitieren.
Arbeitsvertrag
Wir erstellen im Rahmen der Firmengründung in Rumänien auch einen gültigen, zweisprachigen Arbeitsvertrag, der den gesetzlichen Rahmenbedingungen entspricht. Auch in Rumänien existiert ein Arbeitszeitgesetz, sodass nur eine Vollzeittätigkeit pro Person möglich ist. Für Geschäftsführermandate bestehen Ausnahmen.
Voraussetzungen
Bei der Einwanderung nach Rumänien gibt es zwei Personengruppen: EU-Bürger, die Niederlassungsfreiheit genießen und Bürger aus Drittstaaten. Das Verfahren für EU-Bürger ist vergleichsweise einfach, das Verfahren für Bürger aus Drittstaaten deutlich aufwändiger. Falls Sie nicht über eine EU-Staatsbürgerschaft verfügen, dann nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf, damit wir Ihre individuellen Möglichkeiten mit Ihnen besprechen können. Für Bürger der Europäischen Union gilt:
- Gültiger Mietvertrag
- Gültiger Arbeitsvertrag
- Korrekte Antragstellung
- Terminvereinbarung mit IGI (Inspectoratul General pentru Imigrari)
- Persönliche Wahrnehmung des Termins bei der Immigrationsbehörde
Ablauf
Nachdem Sie uns den Auftrag erteilt haben, Sie bei der Wohnsitzverlagerung bzw. Einwanderung nach Rumänien professionell zu unterstützen, nimmt eine unserer qualifizierten Mitarbeiterinnen Kontakt mit Ihnen auf.
Im nächsten Schritt fordern wir einige Dokumente von Ihnen an. Anschließend fertigen wir die notwendigen, individualisierten Vollmachten für Sie an, welche Sie uns unterschrieben und notariell beglaubigt zurücksenden.
Wir reichen die Dokumente im korrekten Format bei der Immigrationsbehörde ein und vereinbaren die entsprechenden Termine. Anschließend stimmen wir uns im Hinblick auf die Behördengänge ab.
Beim jeweiligen Termin erscheint stets auch eine unserer Mitarbeiterinnen und leistet Ihnen Gesellschaft, hilft bei Verständigungsproblemen mit wertvoller Übersetzungsarbeit und sorgt dafür, dass Sie zügig ans Ziel kommen.
Üblicherweise erhalten Sie innerhalb von 72 Stunden das Certificate of Residence bzw. Certificat de Inregistrare.
Kosten und Auftragserteilung: Wohnsitz in Rumänien
Damit Sie von Anfang an korrekt bei den rumänischen Behörden registriert sind und sich um die Bürokratie keine Sorgen machen müssen.- Zugang zu unserem Maklernetzwerk in Bukarest
- Vereinbarung sämtlicher Behördentermine
- Polizeiliche Meldung
- Beantragung persönlicher Steuernummer
- Beantragung persönlicher Sozialversicherungsnummer
- Certificate of Residence / Wohnsitzbescheinigung
- Persönliche Begleitung durch unsere Mitarbeiterin
- Wertvolle Informationen zu landesspezifischen Eigenheiten und Empfehlungen
- Ärztliches Gesundheitszeugnis